أصحاب الأعمال وفرق مسك الدفاتر في السعودية
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: قائمة تحقق محاسبية
خطوات عملية لتحديد متى تحتاج المنشأة السعودية إلى دراسة التسجيل الإلزامي أو الاختياري وما الذي يجب أن تحفظه الدفاتر.
- إعداد:
- فريق توثيق جَبر
- آخر مراجعة:
تمت المراجعة مقابل مصادر زاتكا الرسمية أدناه؛ وليست رأيًا ضريبيًا خاصًا بمنشأة بعينها.
ابدأ بالتوريدات الخاضعة لا بإجمالي المقبوضات
حد التسجيل الإلزامي للتوريدات الخاضعة هو 375,000 ريال، ويُقاس خلال اختبارات الاثني عشر شهرًا ذات الصلة. لذلك يجب أن تميز الدفاتر بين التوريدات بالنسبة الأساسية والصفرية والمعفاة وخارج النطاق وبيع الأصول الرأسمالية.
- احسب التوريدات التاريخية والمتوقعة كلًا على حدة.
- لا تعد التوريدات المعفاة أو بيع الأصول الرأسمالية إيرادًا خاضعًا لمجرد تحصيل نقد.
- راجع حالات غير المقيمين والمجموعات الضريبية بصورة مستقلة.
الأدلة المطلوب حفظها قبل التسجيل
- دفتر مبيعات شهري مطابق للبنك والنقد ومتحصلات المنصات.
- فئة الضريبة وسبب كل معاملة غير اعتيادية.
- إشعارات الدائن والإلغاءات والمرتجعات مرتبطة بالبيع الأصلي.
- تاريخ الحساب وفترة الاثني عشر شهرًا والتقارير المصدرية المستخدمة.
ما الذي يُضبط بعد تأكيد التسجيل
- تاريخ سريان التسجيل والرقم الضريبي.
- هويات العملاء والموردين الضريبية عند اللزوم.
- فئات ضريبة المنتجات وأدلة الاستثناء.
- تسلسل الفواتير والحقول العربية والمرحلة المطبقة من الفوترة الإلكترونية.
- أدلة ضريبة المدخلات والمعالجة غير القابلة أو القابلة جزئيًا للخصم.
المسار داخل جَبر
سجّل حالة التسجيل وتاريخ سريانها قبل إصدار مستندات ضريبية. وعند الترحيل طابق حسابات ضريبة القيمة المضافة الافتتاحية مع الإقرارات المقدمة. يستطيع جَبر إعداد الأرقام من دفاتر مصنفة، ويبقى على المكلف مراجعة موقفه وإتمام التسجيل أو التقديم لدى زاتكا.
المصادر الرسمية
تم الوصول إلى جميع المصادر في التاريخ الموضح. تحقق من النسخة الأحدث قبل اتخاذ قرار.
- Value Added Tax framework
Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) · تم التحقق 2026-09-17
- VAT Registration for Businesses
Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) · تم التحقق 2026-09-17
- VAT Professional Services Guideline
Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) · تم التحقق 2026-09-17